Thủ thuật kế toán trên Excel- Phần 8- Kết chuyển thuế GTGT

BÚT TOÁN CUỐI KỲ -KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT

Kết chuyển thuế GTGT là việc tính ra số thuế phải nộp hay còn được khấu trừ.  Kế toán thực hiện 1 bút toán kết chuyển chung như sau:

Nợ TK 3331:             Số tiền là số nhỏ nhất của 1 trong 2 tài khoản

           Có TK 133              

Giải thích:

Kết chuyển thuế GTGT là việc tính ra số thuế phải nộp hay còn được khấu trừ.  Kế toán thực hiện 1 bút toán kết chuyển chung như sau:

Nợ TK 3331:             Số tiền là số nhỏ nhất của 1 trong 2 tài khoản

           Có TK 133              

Khi kết chuyển theo số nhỏ, là số nhỏ nhất của 1 trong 2 TK 133 hoặc 3331, thì số tiền này sẽ bị triệt tiêu và có được kết quả còn lại của 1 trong 2 tài khoản, khi đó sẽ biết được phải nộp hay được khấu trừ:

+  Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 133 thì TK 3331 sẽ còn số dư và phải nôp

+  Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 3331 thì TK 133 sẽ còn số dư và còn được khấu trừ

Để biết được số tiền nhỏ nhât là của tài khoản nào thì phải thực hiện lọc trên NKC và kiểm tra số tiền phát sinh của TK 1331, 1332 và 3331 tiếp sau là kiểm tra số dư đầu kỳ của các TK đó

 

Cách xác định số tiền từng tài khoản để biết được số nhỏ nhất như sau:

+  Tổng TK 133 = Số dư đầu kỳ ( nếu có) + Tổng Phát sinh Nợ 133 - Tổng phát sinh Có 133 ( Lưu ý: Trong TK 133 có TK 1331 và 1332 )

+  Tổng TK 3331 = Tổng Phát sinh Có 3331 – Tổng Phát sinh Nợ 3331

Cụ thể từng trường hợp như sau:

a. Trường hợp 1:

Số dư ĐK     +        Số PS Nợ    -    Số PS Có    >  Số PS Có         -   Số PS Nợ

TK 1331                 TK 1331           TK 1331         TK 3331                 TK 3331

Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là số tiền thuế của TK 3331

Bút toán và công thức tính ra số thuế của TK 3331:

Nợ TK 3331  = Sumif Có TK 3331 – Sumif Nợ TK 3331

            Có TK 1331

Hạch toán Lên bảng NKC như sau:

 

Hạch toán kết chuyển VAT lên sổ NKC

Tham khảo thêm: Cách sử dụng hàm Sumif trong kế toán trên Excel

b. Trường hợp 2:

Số dư ĐK     +  Số PS Nợ     -   Số PS Có    <      Số PS Có       - Số PS Nợ

TK 1331             TK 1331         TK 1331               TK 1331           TK 3331

 b1 :  Nếu sau khi cộng thêm số tiền của TK 1332 mà làm cho tổng số tiền cảu TK 1331 + TK 1332 lớn hơn TK 3331:

Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là số tiền thuế của TK 3331.

Bút toán thực hiện trong trường hợp này:

Nợ TK 3331     = Sumif Có TK 3331 – Sumif Nợ TK 3331

      Có TK 1331    =  Sumif Nợ TK 1331 – Sumif Có TK 1331 + Dư ĐK TK 1331

      Có TK 1332    = Kết quả của TK 3331 – Kết quả của TK 1331

 b2:  Nếu sau khi cộng thêm số tiền của TK 1332 mà làm cho tổng số tiền của TK 1331 + TK 1332 nhỏ hơn TK 3331:

Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là tổng số tiền thuế của TK 1331 + TK 1332.

Bút toán thực hiện trong trường hợp này :

Nợ TK 3331           = Tổng cộng TK 1331 + TK 1332

       Có TK 1331    = Sumif Nợ TK 1331 – Sumif Có TK 1331 + Dư ĐK TK 1331

       Có TK 1332    = Sumif Nợ TK 1332 – Sunif Có TK 1332 + Dư ĐK TK 1332

Chú ý: Phải đối chiếu với tờ khai thuế tháng khớp với số dư TK 133 hoặc TK 3331 trên bảng Cân Đối phát sinh tháng.

Để hiểu rõ hơn, mời các bạn tham khảo khoá học Kế toán thực hành trên Excel tại Kế toán Việt Nam.

 

Mọi chi tiết xin liên hệ :

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN GIẢI PHÁP KẾ TOÁN VIỆT NAM

Số 6, ngõ 1 Đường Trần Quý Kiên, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội

Điện thoại : 04.62769051/ Fax : 04.62769052

Hotline : 0906.298.089

Website : ketoanvina.vn

 

Tin tức liên quan
Hỗ trợ trực tuyến
Tin tức xem nhiều nhất
Số người truy cập
Số người đang online: 0
Tổng cộng: 978639